财务管理的三个阶段

老板在进行财务管理时，要经历三个阶段，即看懂财务报表、进行财务分析、实施精准财务管理，如图1-1所示。下面我们依次来介绍这三个阶段。

看懂财务报表

如今，在统一的《企业会计准则》下编制的财务报表已成为真正通行世界的语言，只需三张表，老板就能读懂企业的秘密。这三张表就是—资产负债表、利润表、现金流量表，它们是企业财务报表的主体部分。此外，完整的财务报表还包括所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附注。

资产负债表反映了企业资产、负债及资本的期末状况，以及企业的长期偿债能力、短期偿债能力和利润分配能力等。

利润表（或称损益表）反映了本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得与损失的金额与结构情况。

现金流量表反映了企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部分。

所有者权益变动表反映了本期企业所有者权益（股东权益）总量的增减变动情况、结构变动情况，尤其是直接记入所有者权益的利得和损失。

财务报表有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为其投资、贷款和贸易提供决策依据。同时，财务报表还有利于财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理，通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。

老板可以从六个方面来看财务报表，以发现问题或做出判断：

1.看利润表。对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。如果通过看利润表发现今年的收入比去年的增加了几百个百分点，这就是不可信的，问题非常明显。

2.看企业的坏账准备。有些企业的产品销售出去，而款项收不回来，但它在账面上不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。

3.看长期投资是否正常。有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，这种投资的风险就很大。

4.看其他应收款是否清晰。有些企业的资产负债表上的其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，其中有很多是收不回来的。

5.看是否有关联交易，尤其要注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底报表上无法体现大股东借款的做法。

6.看现金流量表是否能正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和事项。

一整套财务报表是会计处理过程的最终成果。简单说来，现金流量表能告诉我们企业的完整活动，即企业的经营情况、投资情况和筹资情况；利润表能告诉我们企业当期经营周期内的情况；资产负债表能告诉我们企业未结束的交易的情况。每张报表都与特定的时点相关，或者与一定期间，比如一年的经济业务相关。这套报表从财务的角度勾画了企业的面貌。

进行财务分析

看懂了财务报表后，不能仅知其一，不知其二，老板还要学会分析财务报表，给企业做“体检”，从财务报表中了解企业的财务状况和经营成果，判断企业的财务风险，分析企业经营中存在的问题，从而对症下药。

分析财务报表最大的难点是无法辨识财务数据的真假，财务数据中往往真相里有假象，假象里也有真相，老板如果读懂了数字背后的真相与假象，才称得上真正读懂了财务报表。

数据有时候是会骗人的，老板不能完全相信统计数据。如何看懂企业财务报表的真相与假象，可以总结为以下三点：

1.分析财务报表时，不能只看大概，比如收入、利润、总资产、总负债、净现金流量等，必须要结合具体的小项进行分析和判断，这样才能不被表面的数据假象欺骗。

2.财务报表的假象并非都是企业故意造假而产生的，即使是严格按照企业会计准则做账，也会出现假象，这就需要具备分析假象、识别真相的能力。

3.分析财务报表有时候并非一定能找到明确的答案，重要的是我们要具备分析数据、分析问题的思路，能够根据财务数据发现专业的、深度的、有价值的问题。

在分析外单位的财务报表时，由于对被分析企业的真实情况了解有限，很难透彻了解财务报表数据中反映出来的问题的深层原因。比如，某公司的财务报表上出现巨额营业外收入，这个营业外收入究竟是什么？如果我们看不到报表附注，看不到任何披露此信息的解释，也无法通过向该公司的有关人员询问得知，那我们就不可能知道这个营业外收入来自哪里。因此，看报表附注也很重要。

实施精准财务管理

通过企业的财务数据，老板可以看出企业的经营状况是否良好。

通过对财务报表的分析，老板要给企业开出“处方”，针对资金运动流程对各环节财务管理的核心和重点实施精准财务管理，尤其是资产管理、投融资决策、成本控制等关键问题。了解内部控制基本规范，建立健全企业的内部控制制度，通过内部控制管理，确保企业财务目标的实现。

精准确凿的财务数据是企业制订远景发展规划的重要参考依据，如果财务数据不准确，出入较大，那么规划内容也将偏离企业发展轨迹。比如，如果目标设定过大，以企业现有的经营规模、人力资源、财力水平根本无法实现，目标也将成为一纸空文；如果目标设定过小，企业经营者与全体员工就会有懈怠感，失去前行动力，进而对企业的长远发展产生不利影响。因此，财务数据精准化作为财务管理精细化的一项重要内容，企业老板一定要予以高度重视。

老板做好财务的管理与核算不只是企业的一项日常工作，更是对企业未来发展规划有着指导性意义的重要工作。财务数据具有指导价值的前提是数据要精准，而精准的基本前提是数据的全面采集与实时分析。

企业老板要对未来做出准确的判断，首先要精准地了解到企业当前的经营情况。数据分析要做到精准，首先要保证数据的准确性和时效性。因此，财务人员是否及时将数据录入系统，将直接影响到企业财务数据的分析利用价值。

“精准”是财务工作的重要标准，财务工作如有一丝一毫的差错，都会给单位和集体带来巨大的损失。在日常工作中，财务人员处理一笔业务都是看了又看、审了又审，严格按财务制度的有关规定处理账务。在日常处理账务的过程中，要将单据和票据仔细审查，将每一笔收入、支出，每一个数字，每一个小数点都审查得仔仔细细，直到发现无任何差错才将其装订成册。在对账的过程中也要做到认真、细致，严格按财务有关要求进行。而作为企业老板，不能因为自己不在财务岗位上，就对财务报表上的数字一眼带过，也要学会精准财务管理，从各个数据间发现企业的财务差错，找出其背后原因，从而做出更有利于整个企业发展的经营决策。