第四章　财政政策与货币政策

第一节　财政政策与政府预算平衡

一、财政政策

财政政策：目标与工具

最笼统地讲，财政可以说是一种国家经济行为。但是，国家经济行为不止于财政（例如，国家有时也通过组织公共生产的方式直接参与经济）。财政部门是政府的重要组成部门，财政政策是政府重要的政策工具。那么，财政政策的目标是什么？财政政策又包含哪些政策工具？

各国财政政策目标侧重有所不同，一般地，一国财政政策目标包括：

（1）维持总产出和就业稳定；

（2）（在长期）促进经济增长；

（3）调节收入分配；

（4）稳定物价；

（5）调节资源配置的其他方面。

财政政策工具可以分为收入性工具和支出性工具两个大类，因此对于财政政策最笼统地理解，可以从将政府财政分为收入和支出两个方面开始（表4-1）。

应该说，财政政策本身有着十分重要的资源配置和收入再分配（Redistribution）职能。但是，宏观经济学中的财政政策往往特指旨在稳定经济和发展经济（特别是前者）的财政政策，而对于财政政策其他方面的介绍，一般留至专门的财政学课程。

财政收入

依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类，其中一个最基本的分类是将财政收入分为税收收入和非税收入。对于绝大多数国家来说，税收收入都是财政收入的主要部分（表4-2）。税收具有强制性、无偿性和固定性。

一般地，可以将税收分为三个大类：所得税、商品税、资源与财产税。

（1）所得税指所有以（个人或组织）所得额为课税对象的税种，包括企业所得税、个人所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。所得税是实现收入再分配的重要手段，优点是税负相对公平，也不易产生重复征税问题；缺点是税源受到企业利润和个人收入水平的限制，计征管理相对复杂，要求较高的税务管理水平，另外累进所得税会抑制纳税人的劳动积极性。

（2）商品税指所有以商品为课税对象的税种，以商品发生交易并形成收入为前提。商品税的优点是税源丰富（如增值税、营业税、消费税、关税等，都属于商品税），征收简单；缺点是会造成市场价格的扭曲和市场效率的损失。

（3）资源与财产税（包括遗产税）指所有以自然资源或财产为课税对象的税种。资源与财产税的优点是能够体现和促进公平，也不易产生重复征税问题，同时能够促进资源节约；缺点是税源缺乏普遍性和弹性，因而一般难以成为一个国家的主要税种。

就税收收入而言，2019年，我国全国税收收入157 992亿元，排在前两位的税种分别是国内增值税（62 346亿元，占税收总收入的39.46%）和企业所得税（37 300亿元，占税收总收入的23.61%）。

财政支出

按照经济性质，可以将财政支出分为两个大类：购买性支出和转移性支出。

购买性支出是指政府购买商品和劳务的支出，是政府通过市场实现资源再分配的行为。购买性支出又可以分为两类：

（1）消费性购买支出，例如政府各部门的事业费；

（2）投资性购买支出，例如政府各部门的投资拨款。

转移性支出是指财政资金无偿的转移，是政府不通过市场实现资源再分配的行为（这里的“转移”，既有政府向私人部门的转移，也有不同层级政府之间的转移）。转移性支出包括：

（1）补助支出；

（2）捐赠支出；

（3）债务利息支出。

一般地，在财政支出中购买性支出所占比重越大，财政活动对于经济中的生产和就业的影响就越大；转移性支出所占比重越大，财政活动对于收入再分配的影响就越大（表4-3）。

财政支出中的公平与效率，以及在相关决策过程中的民主化和法治化问题，都是十分重要的问题。限于课程大纲，在此我们不做进一步介绍。