【基本任务训练】

一、单项选择题

1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ）。

A. “银行存款”科目

B. “材料采购”科目

C. “其他货币资金”科目

D. “其他应收款”科目

2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）。

A．信用证存款

B．存出投资款

C．备用金

D．银行汇票存款

3．企业采用银行承兑汇票结算方式购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入（ ）。

A．管理费用

B．财务费用

C．营业外支出

D．其他业务支出

4．企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目，贷记（ ）科目。

A. “营业外收入”

B. “待处理财产损溢”

C. “其他应付款”

D. “其他业务收入”

5．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ）。

A．企业账上的银行存款余额

B．银行账上的企业存款余额

C．企业可动用的银行存款数额

D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额

6．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。

A．支付职工奖金5000元

B．支付零星办公用品购置费800元

C．支付物资采购货款1200元

D．支付职工差旅费2000元

7．下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是（ ）。

A．代销商品的款项

B．寄销商品的款项

C．赊销商品的款项

D．因商品交易而产生的款项

8．现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为（ ）。

A. 3天

B. 5天

C. 10天

D. 15天

9．现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是（ ）。

A．银行汇票结算方式

B．商业汇票结算方式

C．委托收款结算方式

D．银行本票结算方式

10．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）。

A. “银行存款”科目

B. “应付票据——商业承兑汇票”科目

C. “应付票据——银行承兑汇票”科目

D. “其他货币资金”科目

二、多项选择题

1．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（ ）。

A．发放本月职工工资185000元

B．购买原材料价款68000元

C．购买办公用品580元

D．报销退休职工张某医药费6300元

2．下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。

A．银行本票存款

B．信用卡存款

C．银行汇票存款

D．外埠存款

3．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（ ）。

A．向个人收购农副产品支付的价款

B．向企业购买大宗材料支付的价款

C．支付给职工个人的劳务报酬

D．出差人员随身携带的差旅费

4．导致企业银行存款账的余额与银行对账单的余额在同一日期不一致的情况有（ ）。

A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项

B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项

C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项

D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项

5．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。

A．银行汇票存款

B．银行承兑汇票

C．备用金

D．外埠存款

三、判断题

1．根据现行银行结算办法的有关规定，托收承付结算方式必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 （ ）

2．企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用托收承付结算方式结算货款。 （ ）

3．我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。 （ ）

4．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。 （ ）

5．无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。（ ）

6．企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。 （ ）

7．未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 （ ）

8．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。 （ ）

9．商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。 （ ）

10．备用金定额管理的企业，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“其他应收款——备用金”科目核算。 （ ）

四、会计业务题

1．某企业2018年12月发生经济业务如下：

（1）12月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金。

（2）12月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。

（3）12月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。

（4）12月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。

（5）12月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。

（6）12月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。

（7）12月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30000元，增值税税额4800元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。

要求：根据上述业务编制会计分录。

2．某公司于2018年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25000元，公司在该银行的银行存款余额为16000元。经查，存在下列未达账项：

（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。

（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。

（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行的付款通知。

（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。